Reconhecimento de Receita

 

Índice

 

Introdução ao Reconhecimento de Receita

O Reconhecimento de Receita faz parte do recurso de Gestão de Receita de Projetos na plataforma ITM, que inclui planejamento de receita, reconhecimento de receita, processamento de receita real e execução de fechamento de contas do projeto e análise financeira dentro do ciclo de vida do projeto.

O reconhecimento de receita é um princípio contábil que identifica as condições específicas nas quais a receita é reconhecida. O conceito de reconhecimento de receita faz parte da contabilidade de regime de competência e estabelece que a receita deve ser registrada quando for auferida, não quando recebida.

Tempo da Receita versus Tempo do Caixa:

  • Receitas acumuladas são usadas para transações nas quais bens e serviços foram fornecidos, mas o dinheiro ainda não foi recebido.
  • Receitas diferidas refletem situações em que o dinheiro foi recebido, mas bens e serviços não foram fornecidos.

Os princípios de reconhecimento são amplamente delineados no IFRS e US GAAP.

 

ITM Platform fornece os seguintes métodos de reconhecimento de receita de projetos:

– Percentual de Conclusão
– Distribuição Linear por Marcos
– Preço Fixo por Período
– Taxa por Hora Estimada
– Reconhecimento Direto de Receita

O recurso de reconhecimento de receita distribuirá o orçamento de receita total do projeto dentro dos diferentes períodos do projeto. Cada método usará fórmulas diferentes para calcular o reconhecimento de receita para cada período.

Você pode optar por aplicar o mesmo método para todos os projetos em sua empresa, especificar um método por tipo de projeto ou especificar o método projeto por projeto. Antes de descrever cada um dos métodos, vamos esclarecer os conceitos de períodos, reais, previsões, valores, percentagens, como eles se aplicam aos projetos e como afetam o reconhecimento de receita.

Períodos

Intuitivamente, você pode dizer que um período é um intervalo de tempo entre duas datas. A plataforma ITM identifica períodos como dias, semanas ou meses. Os meses são mais comumente usados para fins contábeis e de análise financeira.

Quando um projeto é criado, também são criados os períodos. Por exemplo, suponha que um projeto comece em 15 de novembro e termine em 10 de fevereiro. Ele terá quatro períodos: novembro, dezembro, janeiro e fevereiro.

Sempre que um Reconhecimento de Receita é feito, ele se aplicará a um período. Portanto, você poderá reconhecer a receita para cada mês, usando o método de sua escolha.

Reais e Previsões

Quando você seleciona um método de reconhecimento de receita, estabelece um orçamento de receita e define as datas de início e término do projeto, o sistema criará automaticamente um reconhecimento de receita previsto por período.

O reconhecimento de receita previsto é o reconhecimento de receita esperado para um período futuro. A previsão pode usar o método de reconhecimento de receita aplicado ao projeto ou, se você configurar dessa forma, pode simplesmente fazer uma distribuição homogênea ao longo de todos os períodos.

Uma vez que as previsões foram calculadas, você pode criar um reconhecimento de receita real, começando com o primeiro período.

O reconhecimento de receita real é geralmente aplicado a períodos passados e representa a receita que foi reconhecida.

Valores e Percentagens

Sempre que o reconhecimento de receita é feito, ele gerará quatro valores relevantes por período: valor e percentagem tanto para o período quanto acumulados para o projeto.

Por exemplo:

O projeto tem um orçamento de receita de 100.000 $ e possui quatro períodos. Vamos supor que cada período terá o mesmo reconhecimento de receita de 25.000 $ cada.

  • Valor de reconhecimento de receita para o período: o valor do dinheiro reconhecido no período. No nosso exemplo, será 25.000 $.
  • Valor acumulado de reconhecimento de receita: o valor do dinheiro reconhecido desde o início do projeto até aquele período. No terceiro período, será 75.000 $.
  • Porcentagem de reconhecimento de receita para o período: a proporção do valor de reconhecimento de receita para o período sobre o orçamento total de receita. No nosso caso, 25%
  • Percentagem acumulada de reconhecimento de receita: a proporção do valor acumulado de reconhecimento de receita para aquele período sobre o orçamento total de receita. No terceiro período, será 75%.

 

Métodos de Reconhecimento de Receita

 

Percentual de Conclusão

Este método calcula o reconhecimento de receita multiplicando o progresso do projeto durante o período pelo orçamento total de receita.

 

Distribuição Linear por Marcos

Este método é baseado em “Marcos de Receita”. O valor de cada marco é a proporção de suas horas estimadas dentro do projeto, multiplicado pelo orçamento total de receita.

Ao contrário do método de percentual de conclusão, cada marco considerará uma distribuição linear do progresso ao longo do tempo e aplicará essa percentagem até a data ao valor do marco, independentemente do progresso reportado.

Para usar este modelo, você precisa criar “Marcos de Receita” dentro do plano de projeto. Eles são criados iguais a marcos regulares, mas também devem ser marcados como “Marco de Receita” dentro da aba geral do marco.

No Gráfico de Gantt, você deve então definir as dependências do marco com a tarefa que deseja usar no reconhecimento de receita para cada marco de receita. Para incluir várias tarefas no reconhecimento de receita do marco, você deve criar uma tarefa de resumo com essas tarefas e estabelecer a dependência entre a tarefa de resumo e o marco.

 

Preço Fixo por Período

Este método dividirá o orçamento total de receita pelo número de períodos dentro do projeto, aplicando o mesmo valor de reconhecimento de receita por período.

 

Taxa por Hora Estimada

Este método reconhece a receita como o resultado da multiplicação da taxa por categoria profissional pelas horas estimadas de cada tarefa, considerando o progresso da tarefa como a proporção para aquele período.

 

Reconhecimento Direto de Receita

Este método reconhece toda a receita, independentemente de seu status.

 

Começando com o Reconhecimento de Receita

Configuração

Existem três locais onde você pode definir suas preferências para o reconhecimento de receita, desde um nível mais alto até o projeto em si:

  1. Para toda a empresa, em Configuração → Parâmetros do Projeto → Métodos.
  2. Por tipo de projeto, em Configuração → Parâmetros do Projeto → Tipo de Projeto.
  3. Por projeto, na seção Geral do projeto. Esta opção só estará disponível se a opção “Permitir que a configuração do projeto sobreponha a essa” tenha sido marcada no nível da empresa.

Independentemente do nível em que você configurou as configurações, estas são as opções que você pode configurar:

  • Método de Reconhecimento de Receita: qualquer um dos métodos oferecidos pela plataforma ITM.
  • Método de Reconhecimento de Previsão: use o mesmo que o Método de Reconhecimento de Receita ou crie uma distribuição linear ao longo dos períodos futuros.
  • Períodos de Reconhecimento de Receita: Meses ou semanas.
  • Se o valor de reconhecimento de receita real pode ser alterado manualmente ou não.

Requisitos do Projeto para Trabalhar com Reconhecimento de Receita

Depois de escolher as opções que melhor atendem às suas necessidades, certifique-se de que seu projeto tenha as informações necessárias:

  • Seu projeto possui datas de início e término. Caso contrário, o sistema não poderá criar os períodos.
  • Seu projeto possui um orçamento total de receita. Você pode definir este valor na seção Orçamento do projeto, clicando no botão “Editar Orçamento”.

Acessando o recurso de reconhecimento de receita

Se o seu projeto atender aos requisitos, ele exibirá uma nova seção “Reconhecimento de Receita” em “Receita”.

Reconhecimento receita

Existem duas sub-seções principais nesta página:

  • Resumo, que fornece dados condensados e gráficos sobre o estado atual do reconhecimento de receita.
  • Períodos de Reconhecimento de Receita, que exibirá uma lista de todos os períodos de reconhecimento de receita reais e previstos.

O botão “Adicionar reconhecimento receita” converterá o próximo reconhecimento de receita previsto em reconhecimento de receita real.

Você poderá adicionar uma descrição e, se configurado dessa forma, alterar o valor do período.

Uma vez salvo, a linha se transformará em reconhecimento de receita real, e o próximo período previsto será o próximo a se tornar real.

Reconhecimentos de receita reais podem ser excluídos da lista na ordem inversa em que foram criados. Um usuário com permissões suficientes pode bloquear linhas de reconhecimento de receita reais, para que não possam ser alteradas ou excluídas.