Reconocimiento de Ingresos
El Reconocimiento de Ingresos forma parte de la función de Gestión de Ingresos del Proyecto en ITM Platform, que incluye la planificación de ingresos, el reconocimiento de ingresos, el procesamiento de ingresos reales y el cierre de cuentas del proyecto junto con el análisis financiero durante el ciclo de vida del proyecto.
El reconocimiento de ingresos es un principio contable que establece las condiciones específicas en las que se reconoce un ingreso. Este concepto, propio de la contabilidad de devengo, fija que el ingreso debe registrarse cuando se ha ganado, y no cuando se recibe.
Comparativa entre el reconocimiento de ingresos y el cobro en efectivo:
- Ingresos devengados: Se utilizan para transacciones en las que se han prestado bienes y servicios, pero aún no se ha recibido el efectivo.
- Ingresos diferidos: Reflejan situaciones en las que se ha recibido el dinero, pero no se han prestado bienes y servicios.
Los principios de reconocimiento se exponen de forma exhaustiva en las NIIF e U.S. GAAP.
ITM Platform ofrece los siguientes métodos de reconocimiento de ingresos para proyectos:
- Porcentaje de realización
- Distribución lineal por hitos
- Tarifa de venta por horas estimadas
- Precio fijo por periodo
- Reconocimiento ingreso directo
La función de reconocimiento de ingresos distribuirá el presupuesto total de ingresos del proyecto en los diferentes períodos del mismo. Cada método empleará fórmulas distintas para calcular el reconocimiento de ingresos en cada período.
Usted puede optar por aplicar el mismo método para todos los proyectos de su empresa, especificar un método según el tipo de proyecto o definir el método proyecto a proyecto. Antes de describir cada uno de los métodos, aclaremos los conceptos de períodos, valores reales, previsiones, importes y porcentajes, cómo se aplican a los proyectos y cómo afectan al reconocimiento de ingresos.
Períodos
Intuitivamente, un período es un intervalo de tiempo comprendido entre dos fechas. ITM Platform identifica los períodos en días, semanas o meses. Los meses se utilizan, en general, para fines contables y de análisis financiero.
Cuando se crea un proyecto, también se generan los períodos. Por ejemplo, si un proyecto comienza el 15 de noviembre y finaliza el 10 de febrero, dispondrá de cuatro períodos: noviembre, diciembre, enero y febrero.
Cada vez que se realiza un reconocimiento de ingresos, este se aplica a un único período. Por ello, usted podrá reconocer ingresos para cada mes, utilizando el método que elija.
Valores reales y previsión
Al seleccionar un método de reconocimiento de ingresos, establecer un presupuesto de ingresos y definir las fechas de inicio y fin del proyecto, el sistema creará automáticamente un reconocimiento de ingresos previsto para cada período.
El reconocimiento de ingresos previsto es el reconocimiento esperado para un período futuro. La previsión puede utilizar el método de reconocimiento aplicado al proyecto o, si así lo configura, realizar una distribución homogénea a lo largo de todos los períodos.
Una vez calculadas las previsiones, podrá crear un reconocimiento de ingresos real, comenzando con el primer período.
El reconocimiento de ingresos real se aplica, generalmente, a períodos pasados y representa los ingresos que han sido reconocidos.
Importes y porcentajes
Cada vez que se realiza un reconocimiento de ingresos se generarán cuatro valores relevantes por período: importe y porcentaje, tanto para el período en cuestión como acumulados a lo largo del proyecto.
Veamos un ejemplo:
El proyecto dispone de un presupuesto de ingresos de 100.000 $ y cuenta con cuatro períodos. Supóngase que cada período tendrá un reconocimiento de ingresos de 25.000 $.
- Importe de reconocimiento de ingresos del período: el importe de dinero reconocido en ese período. En nuestro ejemplo, será de 25.000 $.
- Importe acumulado de reconocimiento de ingresos: el importe de dinero reconocido desde el inicio del proyecto hasta ese período. En el tercer período, alcanzará los 75.000 $.
- Porcentaje de reconocimiento de ingresos para el período: la proporción del importe reconocido en el período respecto al presupuesto total de ingresos. En nuestro caso, 25%.
- Porcentaje acumulado de reconocimiento de ingresos: la proporción del importe acumulado reconocido hasta ese período respecto al presupuesto total de ingresos. En el tercer período, será del 75%.
Métodos de Reconocimiento de Ingresos
Porcentaje de realización
Este método calcula el reconocimiento de ingresos multiplicando el progreso del proyecto durante el período por el presupuesto total de ingresos.
Distribución lineal por hitos
Este método se basa en los “Revenue Milestones”. El valor de cada hito es la proporción de sus horas estimadas dentro del proyecto, multiplicado por el presupuesto total de ingresos.
A diferencia del método percentage-of-completion, cada hito considerará una distribución lineal del progreso a lo largo del tiempo y aplicará dicho porcentaje a la fecha, independientemente del progreso reportado.
Para utilizar este modelo, deberá crear “Revenue Milestones” dentro del plan del proyecto. Se crean de forma similar a los hitos regulares, pero también deben marcarse como “Revenue Milestone” en la pestaña general del hito.
En el Diagrama de Gantt, a continuación, deberá establecer las dependencias del hito con la tarea que quiera utilizar en el reconocimiento de ingresos de cada “Revenue Milestone”. Para incluir varias tareas en el reconocimiento de ingresos del hito, tendrá que crear una Tarea resumen con dichas tareas y establecer la dependencia entre la Tarea resumen y el hito.
Precio fijo por periodo
Este método dividirá el presupuesto total de ingresos por el número de períodos del proyecto, aplicando el mismo importe de reconocimiento de ingresos en cada período.
Tarifa de venta por horas estimadas
Este método reconoce los ingresos como resultado de multiplicar la tarifa de facturación por profesional por las horas estimadas de cada tarea, teniendo en cuenta el progreso de la tarea como proporción para ese período.
Reconocimiento ingreso directo
Este método reconoce todos los ingresos, independientemente de su estado.
Primeros pasos con el Reconocimiento de Ingresos
Configuración
Existen tres ubicaciones en las que puede establecer las preferencias para el reconocimiento de ingresos, de un nivel superior hasta el nivel del proyecto:
- Para toda la empresa, en Configuración → Parámetros del Proyecto → Modelos.
- Por tipo de proyecto, en Configuración → Parámetros del Proyecto → Tipo de Proyecto.
- Por proyecto, en la sección General del proyecto. Esta opción solo estará disponible si se ha marcado la opción “Permitir que los ajustes del proyecto anulen esta configuración” a nivel de empresa.
Independientemente del nivel en el que configure los ajustes, estas son las opciones que puede configurar:
- Método de Reconocimiento de Ingresos: cualquiera de los métodos ofrecidos por ITM Platform.
- Método de Reconocimiento de Previsión: utilizar el mismo que el Método de Reconocimiento de Ingresos o crear una distribución lineal a lo largo de los períodos futuros.
- Períodos de Reconocimiento de Ingresos: meses o semanas.
- Si el importe de reconocimiento de ingresos real se puede modificar manualmente o no.
Requisitos del proyecto para trabajar con el reconocimiento de ingresos
Una vez que haya elegido las opciones que mejor se adapten a sus necesidades, asegúrese de que su proyecto disponga de la información necesaria:
- Su proyecto debe tener fechas de inicio y fin. De lo contrario, el sistema no podrá crear los períodos.
- Su proyecto debe contar con un presupuesto total de ingresos. Puede configurar este valor en la sección de Presupuesto del proyecto, haciendo clic en el botón “Editar Presupuesto”.
Acceso a la función de reconocimiento de ingresos
Si su proyecto cumple los requisitos, se mostrará una nueva sección “Reconocimiento de Ingresos” dentro de “Ingresos”.
En esta página aparecen dos subsecciones principales:
- Resumen, que ofrece datos condensados y gráficos sobre el estado actual del reconocimiento de ingresos.
- Períodos de Reconocimiento de Ingresos, que mostrará una lista de todos los períodos de reconocimiento de ingresos, tanto reales como previstos.
El botón “Añadir nuevo reconocimiento de ingresos” convertirá el siguiente reconocimiento de ingresos previsto en un reconocimiento de ingresos real.
Podrá añadir una descripción y, si está configurado de ese modo, modificar el importe del período.
Una vez guardado, la línea se convertirá en un reconocimiento de ingresos real, y el siguiente período previsto pasará a ser el siguiente reconocimiento real.
Los reconocimientos de ingresos reales pueden eliminarse de la lista en orden inverso al que fueron creados. Un usuario con los permisos suficientes puede bloquear las líneas de reconocimiento de ingresos real, de modo que no puedan modificarse ni eliminarse.